Rehber
Brüt maaştan net maaş nasıl hesaplanır? Kısa cevap
Özel sektörde çalışan bir ücretlinin net maaşı, brüt ücretten SGK işçi payı (%14), işsizlik sigortası işçi payı (%1), gelir vergisi ve damga vergisi (binde 7,59) düşülerek bulunur. Gelir vergisi yıl başından itibaren biriken (kümülatif) matraha göre %15'ten başlayan dilimlerle hesaplanır ve asgari ücrete isabet eden vergi kadar asgari ücret gelir vergisi istisnası uygulanır; damga vergisi de yalnız asgari ücreti aşan kısımdan alınır. 2026 yılında aylık brüt 50.000 TL alan bir çalışanın ocak ayı net ücreti 40.207,53 TL'dir; kümülatif matrah yükseldikçe vergi dilimi değiştiği için kasım ayında net ücret 36.511,30 TL'ye düşer ve yıllık toplam net 466.135,63 TL olur. Brüt–Net Maaş Hesaplama aracı brütten nete ve netten brüte hesap yapar, 12 ayın tamamını tablo olarak gösterir.
2026 yılı parametreleri
| Parametre | 2026 değeri |
|---|---|
| Asgari ücret (brüt) | 33.030,00 TL |
| Asgari ücret (net) | 28.075,50 TL |
| SGK işçi payı | %14 |
| İşsizlik sigortası işçi payı | %1 |
| SGK prim tavanı (aylık) | 297.270,00 TL |
| Damga vergisi | Binde 7,59 |
| Gelir vergisi dilimi (ücretliler, yıllık matrah) | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Gelir vergisi dilimleri 332 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'yle (Resmî Gazete, 31.12.2025) belirlenmiştir. Asgari ücret ve SGK tavanı 2026 yılı için yayımlanan değerlerdir.
Hesaplama adımları
- SGK ve işsizlik primi: Brüt ücret × %15 (prim tavanını aşan kısma prim kesilmez).
- Gelir vergisi matrahı: Brüt − SGK − işsizlik primi.
- Hesaplanan gelir vergisi: Kümülatif matrah üzerinden dilimlere göre bu aya düşen vergi.
- Asgari ücret istisnası: Asgari ücretin vergi matrahı (28.075,50 TL) için aynı kümülatif yöntemle hesaplanan vergi kadar indirim.
- Ödenecek gelir vergisi: Hesaplanan vergi − istisna (sıfırın altına düşmez).
- Damga vergisi: (Brüt − asgari ücret brütü) × 0,00759.
- Net ücret: Brüt − SGK − işsizlik − ödenecek gelir vergisi − damga vergisi.
Örnek: 50.000 TL brüt, ocak ayı
| Kalem | Hesap | Tutar |
|---|---|---|
| Brüt ücret | 50.000,00 TL | |
| SGK işçi payı | 50.000 × %14 | 7.000,00 TL |
| İşsizlik sigortası | 50.000 × %1 | 500,00 TL |
| Gelir vergisi matrahı | 50.000 − 7.500 | 42.500,00 TL |
| Hesaplanan gelir vergisi | 42.500 × %15 | 6.375,00 TL |
| Asgari ücret istisnası | 28.075,50 × %15 | 4.211,33 TL |
| Ödenecek gelir vergisi | 6.375,00 − 4.211,33 | 2.163,67 TL |
| Damga vergisi | (50.000 − 33.030) × 0,00759 | 128,80 TL |
| Net ücret | 40.207,53 TL |
Aylara göre net ücret neden değişir?
Gelir vergisi yıllık matraha göre artan oranlı olduğu için, kümülatif matrah 190.000 TL'yi aştığında %20, 400.000 TL'yi aştığında %27 dilimine geçilir. Aynı brüt ücrete rağmen yılın ilerleyen aylarında net ücret düşer. 50.000 TL brüt örneğinde:
| Ay | Ödenecek gelir vergisi | Net ücret |
|---|---|---|
| Ocak – Nisan | 2.163,67 TL | 40.207,53 TL |
| Mayıs | 3.288,67 TL | 39.082,53 TL |
| Haziran | 4.288,67 TL | 38.082,53 TL |
| Temmuz | 3.962,25 TL | 38.408,95 TL |
| Ağustos – Eylül | 2.884,90 TL | 39.486,30 TL |
| Ekim | 4.634,90 TL | 37.736,30 TL |
| Kasım – Aralık | 5.859,90 TL | 36.511,30 TL |
Temmuz ve ağustosta net ücretin bir miktar artması şaşırtıcı görünebilir: bu aylarda asgari ücretin kümülatif matrahı da %15 dilimini aşarak %20 dilimine geçer ve istisna tutarı yükselir. İstisna da kümülatif hesaplandığı için ödenen vergi geçici olarak azalır.
Netten brüte hesap
İş tekliflerinde ücret çoğunlukla net olarak konuşulur. Araçta hesap yönünü “Netten brüte” seçtiğinizde, istenen net ücreti sağlayan brüt ücret kuruş hassasiyetinde aranır. Örneğin ocak ayında 40.000 TL net ücret için gereken brüt ücret yaklaşık 49.709,72 TL'dir. Ancak aynı net ücretin yıl boyunca sabit kalması isteniyorsa, vergi dilimi değiştikçe brüt ücretin artması gerekir. Bu nedenle “net ücret anlaşmalarında” işverenin maliyeti aylara göre değişebilir.
Aracın kullanımı
- Hesap yönünü seçin: brütten nete veya netten brüte.
- Aylık tutarı girin.
- Sonucunu görmek istediğiniz ayı seçin.
- Sonuç kartında seçtiğiniz ayın net (veya brüt) ücretini, kesintileri, asgari ücret istisnasını, yıllık toplamları ve 12 aylık tabloyu inceleyin.
Asgari ücretli çalışan
Asgari ücretle çalışan bir işçinin 2026 yılındaki brüt ücreti 33.030 TL'dir. Bu tutardan %14 SGK ve %1 işsizlik primi olmak üzere 4.954,50 TL kesilir. Asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi istisna kapsamında olduğundan vergi kesilmez ve net ücret yıl boyunca 28.075,50 TL olarak sabit kalır. Asgari ücretin biraz üzerinde ücret alan çalışanlarda ise vergi yalnız asgari ücreti aşan kısma isabet eden tutar kadar doğar; bu nedenle düşük ücretlerde aylar arasındaki net ücret farkı küçüktür.
Yüksek ücretlerde SGK tavanı
Aylık brüt ücreti 297.270 TL'yi aşan çalışanlarda SGK ve işsizlik primi tavan üzerinden hesaplanır. Tavanı aşan kısma prim kesilmediği için kesinti oranı ücret yükseldikçe azalır; buna karşılık gelir vergisi kısa sürede %35 ve %40 dilimlerine ulaşır. Araç tavanı otomatik uygular.
Sık sorulan: Bordromdaki net neden farklı?
Bordrodaki net ücret; fazla mesai, prim, ikramiye, yemek ve yol yardımı, bireysel emeklilik kesintisi, avans veya önceki işverendeki kümülatif matrah gibi nedenlerle bu araçtaki sonuçtan farklı olabilir. Karşılaştırma yaparken bordronuzdaki “kümülatif vergi matrahı” satırına bakın; araç ücretin ocaktan itibaren aynı olduğunu varsayar.
Sık yapılan hatalar
- Vergi dilimini tek ay üzerinden düşünmek: Dilimler yıllık kümülatif matraha uygulanır.
- Asgari ücret istisnasını unutmak: 2022'den bu yana asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisi kesilmez.
- SGK tavanını göz ardı etmek: Çok yüksek ücretlerde 297.270 TL'yi aşan kısma prim kesilmez.
- İşveren maliyetini net ücretle karıştırmak: İşverenin ödediği SGK işveren payı ve işsizlik işveren payı bu hesaba dahil değildir.
- Memur maaşına uygulamak: Kamu görevlilerinin maaşı farklı kalemlerden oluşur.
Hesaba dahil olmayanlar
Engellilik indirimi, bireysel emeklilik sistemi kesintileri, sendika aidatı, avans, icra kesintileri, yol ve yemek yardımlarının vergilendirilmesi, prim ve ikramiye ödemeleri araçta hesaba katılmaz. Yıl içinde iş değiştiren veya birden fazla işverenden ücret alan çalışanların kümülatif matrahı farklı olacağı için sonuç değişebilir.
İlgili hesaplamalar
İşten ayrılma durumunda kıdem tazminatınızı görmek için Kıdem Tazminatı Hesaplama, ihbar süresi ve tazminatı için İhbar Tazminatı Hesaplama aracını kullanabilirsiniz. Maaş artışınızın yüzdesini görmek için Zam Hesaplama, artışın enflasyonun gerisinde kalıp kalmadığını görmek için Enflasyon Farkı Hesaplama aracı uygundur.
Kaynaklar
Gelir vergisi dilimleri 332 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne (RG 31.12.2025/33124); asgari ücret istisnası 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu md. 23/18'e ve damga vergisi istisnası 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'na; prim oranları 5510 sayılı Kanun'a dayanır. Asgari ücret ve SGK tavanı 2026 yılı için ilan edilen değerlerdir. Kesin tutar işvereninizin düzenlediği aylık ücret bordrosunda yer alır; yeni yıl parametreleri yayımlandığında araç güncellenir.
Gizlilik
Girdiğiniz ücret bilgisi tarayıcınızda işlenir ve kaydedilmez. Ad, işveren veya T.C. kimlik numarası istenmez. Sonucu görsel olarak indirip bordronuzla karşılaştırabilir ya da paylaşım bağlantısıyla gönderebilirsiniz.